SWOT分析（SWOT analysis） ——分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。即對(duì)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)（strengths）、弱點(diǎn)（weaknesses）、機(jī)會(huì)（opportunities）、威脅（threats）列表分析。

    Z值（Z Score）——指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、破產(chǎn)可能性的量化評(píng)估。Z值主要利用核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，它是由企業(yè)破產(chǎn)預(yù)測(cè)模型得出。

    Z值模型（Z score models）——用少量關(guān)鍵指標(biāo)衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型。每一個(gè)z值模型都有自己的關(guān)鍵指標(biāo)。不同的z值模型適用于不同的行業(yè)和不同的國(guó)家。

    巴塞爾協(xié)議（Basle Agreement）——由各國(guó)中央銀行、國(guó)際清算銀行成員簽訂的國(guó)際協(xié)議，主要是關(guān)于銀行最小資本充足的要求。它也被稱為BIS規(guī)則（BIS rules）。

    保兌信用證（Confi rmed Letter of Credit）——開出信用證的銀行和第二家承兌的銀行都承諾有條件地?fù)?dān)保支付的信用證。

    保留所有權(quán)的條款（Retention of Title Clause）——銷售合同中注明，供應(yīng)商在法律上擁有貨物的所有權(quán)，直到顧客支付了貨款的條款。

    保證契約（Covenant）——借款人承諾遵循借款條約的書面文件，一旦借款人違背了契約書的規(guī)定，銀行有權(quán)懲罰借款人。

    本票（Promissory Note）——承諾在指定的日期支付約定金額的票據(jù)。

    邊際貸款（Marginal Lending）——新增貸款�？梢灾笇�(duì)現(xiàn)有客戶增加的貸款，也可指對(duì)新客戶的貸款。

    邊際客戶（Marginal Customer）——指額外的客戶。尋求成長(zhǎng)機(jī)會(huì)的企業(yè)會(huì)盡力將產(chǎn)品銷售給新客戶，而且通常是不同種類的客戶。這些新增客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)可能比企業(yè)現(xiàn)有的客戶要高。

    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換貸款（Asset Conversion Loan）——用于短期融資的短期貸款，例如，季節(jié)性的籌集營(yíng)運(yùn)資金。

    財(cái)務(wù)報(bào)告／財(cái)務(wù)報(bào)表（Financial reports／statements）——財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表是分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重要信息來源。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表提供了和收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的信息。財(cái)務(wù)信息的最重要來源是企業(yè)的年報(bào)。

    財(cái)務(wù)比率（Financial ratios）——財(cái)務(wù)比率一般用于分析企業(yè)的信譽(yù)。每一個(gè)比率都有特定的分析目的和分析對(duì)象。財(cái)務(wù)比率是企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目與另一個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)值的比值。在財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)比率能體現(xiàn)數(shù)量本身無法體現(xiàn)的含義。

    財(cái)務(wù)彈性（Financial Flexibility）——當(dāng)主要現(xiàn)金流來源（通常是交易收入）不足時(shí)，企業(yè)從不同渠道籌措資金的能力，如變賣固定資產(chǎn)、舉借新債等。

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（Financial risk）——企業(yè)無法按時(shí)足額償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要衡量指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿率，即企業(yè)計(jì)息負(fù)債和股東權(quán)益的比值。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，財(cái)務(wù)杠桿率就越高。利潤(rùn)因受意外的財(cái)務(wù)狀況或環(huán)境變化影響而變化的風(fēng)險(xiǎn)。這一術(shù)語在用于描述企業(yè)的債務(wù)和財(cái)務(wù)杠桿時(shí)，指企業(yè)的利潤(rùn)不足以滿足利息支付和其他債務(wù)支付要求的風(fēng)險(xiǎn)。

    產(chǎn)品差別化（Product differentiation）——指企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量并以更高價(jià)格將產(chǎn)品出售的戰(zhàn)略，它是使企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一種方式。

    敞口（Exposure） ——企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它根據(jù)發(fā)生的原因或來源來分類，如信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。

    代理商（Factor） ——也稱為應(yīng)收賬款代理商。它是代表客戶管理、融通商業(yè)債務(wù)的公司。代理服務(wù)一般包括銷售管理、信用保護(hù)、為客戶承付貨單、提供融資擔(dān)保等。

    抵押（Charge）——擔(dān)保的一種形式。即借款人向借款銀行承諾，一旦自身出現(xiàn)償債困難時(shí)，銀行對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的追索先于其他債權(quán)人。抵押一般有兩種形式：對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的固定抵押和對(duì)其他一系列財(cái)產(chǎn)（如股票、債券等）的浮動(dòng)抵押。

    典押（Pledge）——將貨物、可流通票據(jù)、貨物所有權(quán)證明等作為銀行提前付款的保證。

    電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（Electronic Data Interchange，EDI）——通過電子方式傳送數(shù)據(jù)的方法。例如，EDI可以用來傳送貨款發(fā)票。

    訂貨環(huán)節(jié)（Order Cycle）——從接受定單，到發(fā)出貨物或提供服務(wù)、開出貨物發(fā)票。

    二級(jí)資本（Tier 2 Capital）——銀行所擁有的非核心資本。

    發(fā)票貼現(xiàn)（1nvoice Discounting）——折價(jià)購(gòu)買選定的發(fā)票，例如，貿(mào)易債券。發(fā)票貼現(xiàn)商通過購(gòu)買債券向客戶提供融資，其折扣取決于提前預(yù)付貨款的利率。

    風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（Risk Assets）——根據(jù)帶來損失的可能性，被賦予不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（0—100％）的銀行資產(chǎn)。

    福費(fèi)廷（Forfaiting）——票據(jù)收購(gòu)銀行為資本貨物出口提供融資的一種方法，生產(chǎn)資本貨物的買方借此可以獲得中長(zhǎng)期信用。

    負(fù)債比率（Debt ratio）——企業(yè)總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率。

    跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP） ——國(guó)際上通用的使用信用證進(jìn)行支付的一套程序。

    股利保障倍數(shù)（Dividend Cover）——稅后收益與股利的比率。例如，當(dāng)稅后收益是股東股利的2倍時(shí)，即股利保障倍數(shù)為2.

    管理報(bào)告（Management accounts）——用于企業(yè)內(nèi)部管理的預(yù)算表或預(yù)測(cè)報(bào)告。信用分析人員并不總是能獲得這些報(bào)表的。預(yù)測(cè)報(bào)告很有可能過于樂觀、難以信任。

    國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（The International Accounting Standards Board，IASB）——國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)是負(fù)責(zé)頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際性組織。

    國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)（Country Risk）——在特定國(guó)家經(jīng)營(yíng)的組織，其財(cái)務(wù)狀況和償債能力由于受到所在國(guó)變化和發(fā)展的影響而存在的風(fēng)險(xiǎn)。

    過度交易（Overtrading）——如果企業(yè)迅速擴(kuò)張，而提供資金的長(zhǎng)期資本不足，那么這時(shí)企業(yè)就是交易過度。過分依賴短期信用來支持企業(yè)運(yùn)作。在高速成長(zhǎng)的企業(yè)中，過度交易比較明顯，如延遲付款、充分使用銀行提供的透支信用額度。

    合并報(bào)表（Consolidated accounts）——綜合企業(yè)集團(tuán)所有公司的財(cái)務(wù)報(bào)表即為合并報(bào)表，由上市的母公司（控股公司）負(fù)責(zé)公布。但是該企業(yè)集團(tuán)并不是一個(gè)法人實(shí)體。只有在授信給母公司，或者母公司為子公司所借款項(xiàng)提供了擔(dān)保時(shí)，對(duì)合并報(bào)表的分析才有意義。

    壞賬（Bad Debt） ——無法收回的過期賬款。

    會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（Accounting standards）——會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)方法的規(guī)定比公司法中的要求更加細(xì)化，但仍然為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制留下了操作的空間負(fù)責(zé)頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際性組織是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASB）。世界上主要國(guó)家都采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因此世界各國(guó)使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有一定的統(tǒng)一性。

    貨幣集團(tuán)（Currency Bloc）——國(guó)內(nèi)貨幣的匯率與某一種主要貨幣密切相關(guān)的國(guó)家統(tǒng)稱為貨幣集團(tuán)。例如美元集團(tuán)和德國(guó)馬克集團(tuán)。

    價(jià)值鏈（value Chain）——也稱供應(yīng)鏈，指一個(gè)行業(yè)內(nèi)從原材料的生產(chǎn)到成品最終銷售給消費(fèi)者的各個(gè)環(huán)節(jié)。

    交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)（Counterparty Risk）——由于交易另一方不遵守合同條款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

    經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量（Operational cash flow）——企業(yè)在一定時(shí)期里從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的實(shí)際凈現(xiàn)金收入（或凈現(xiàn)金支出）。

    凈現(xiàn)金流量（Net cash flow）——企業(yè)一段時(shí)期里現(xiàn)金余額的變化量。

    凈資本收益率（Retum on equity）——衡量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（利潤(rùn)率與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。

    競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（Competitive advantage）——所謂競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就是指企業(yè)在其所提供的商品或服務(wù)方面，相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所具有的優(yōu)勢(shì)。競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和生存來說至關(guān)重要。

    利潤(rùn)表（1ncome statement）——（英國(guó)稱為profit or loss account）應(yīng)該披露所有的經(jīng)常項(xiàng)目、例外項(xiàng)目的損益。這些項(xiàng)目可能會(huì)顯著提高或降低企業(yè)的利潤(rùn)。

    利潤(rùn)率（Profit margin）——企業(yè)利潤(rùn)和銷售收入的比值，通常采用百分?jǐn)?shù)的形式。利潤(rùn)率有毛利率和凈利潤(rùn)率兩種形式。如果利潤(rùn)率降低，那么利潤(rùn)也會(huì)減少。

    利息保障倍數(shù)（Interest cover）——利息保障倍數(shù)是息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比值。利息保障倍數(shù)的降低意味著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

    流動(dòng)比率（Current ratio）——企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債價(jià)值的比率。在大多數(shù)企業(yè)（但不是全部企業(yè)），流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債就意味著缺乏流動(dòng)性。

    流動(dòng)性（Liquidity）——流動(dòng)性是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的能力。企業(yè)的流動(dòng)性可以用企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值來衡量。

    流動(dòng)性危機(jī)（Liquidity Run）——現(xiàn)金支出激增，企業(yè)創(chuàng)造新現(xiàn)金流（流動(dòng)性）出現(xiàn)困難。

    留置（Lien）——擔(dān)保的一種形式。它使銀行保留對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)，直到借款人償還完債務(wù)。

    毛利（Gross profit）——銷售收入減去銷售成本就得到毛利。

    貿(mào)易參考（Trade Reference）——由其他供應(yīng)商提供的、關(guān)于潛在新客戶信用狀況的參考信息。參考意見應(yīng)表明該供應(yīng)商與客戶之間貿(mào)易關(guān)系的時(shí)間長(zhǎng)短、該客戶按時(shí)償還欠款的可靠性。

    破產(chǎn)（Insolvency）——無法償還貸款。各國(guó)的破產(chǎn)程序各不相同。

    破產(chǎn)管理（Receivership）——這是一個(gè)英國(guó)用語，指企業(yè)的債權(quán)人指定破產(chǎn)管理人的過程。破產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)管理和配置這些債權(quán)人求償?shù)馁Y產(chǎn)。

    破產(chǎn)管理人將資產(chǎn)管理的收益付給債權(quán)人。破產(chǎn)管理經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)清算。

    清算（Liquidation）——終止企業(yè)及其各項(xiàng)事務(wù)的過程。這項(xiàng)工作由指定的清算人來執(zhí)行。

    融資性現(xiàn)金流量（Financial cash flows）——融資性現(xiàn)金流量是由長(zhǎng)期資本的變動(dòng)而造成的現(xiàn)金支付或收入，如發(fā)行新股、獲得貸款。

    商業(yè)／經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（Business risk）——指企業(yè)的銷售收入或利潤(rùn)率因?yàn)槠髽I(yè)商業(yè)環(huán)境的變化（新的競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)進(jìn)步等）而下降的可能性。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)。

    商業(yè)信用（Trade Credit）——供應(yīng)商向顧客提供的信用。

    商譽(yù)（Goodwill）——被購(gòu)并企業(yè)的購(gòu)買成本和被購(gòu)并資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值之間的差值就是購(gòu)并商譽(yù)。最普遍的商譽(yù)記賬方式是用準(zhǔn)備金核銷商譽(yù)，這樣商譽(yù)成本就不用從將來的利潤(rùn)中攤銷了。

    審計(jì)報(bào)告（Auditors report）——審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員認(rèn)為該會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)客觀地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并符合相關(guān)法律的要求。

    收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)（Days'Sales Outstanding，DSO）——收回賬款所花的平均天數(shù)。

    收款環(huán)節(jié)（Collection Cycle）——從開出貨款發(fā)票直至收到賬款。

    受信比率（Credit-taken Ratio）——將客戶目前所欠的總債務(wù)額除以該客戶年購(gòu)買額得出的比率。該比率越高表明信用風(fēng)險(xiǎn)越高。

    速動(dòng)比率或酸性測(cè)試比率（Quick ratio or acid test ratio）——速動(dòng)比率（酸性測(cè)試比率）是速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨）與流動(dòng)負(fù)債的比值。如果流動(dòng)負(fù)債高于速動(dòng)資產(chǎn)，就說明企業(yè)的流動(dòng)性不充足。

    速動(dòng)資產(chǎn)（Liquid assets） ——現(xiàn)金或能迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)。

    無信貸間隔天數(shù)（No Credit Interval—NCI）——測(cè)量流動(dòng)性的另一個(gè)指標(biāo)。無信貸間隔天數(shù)（NCI）就是假定企業(yè)不再繼續(xù)銷售產(chǎn)品，在用完現(xiàn)金之前，能夠以自有的可變現(xiàn)資源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金的時(shí)間長(zhǎng)度。

    現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)（Cash Flow Projection）——對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金流量或者未來現(xiàn)金狀況的估計(jì)，常常需根據(jù)歷史收入和成本對(duì)未來的現(xiàn)金狀況做出假設(shè)。

    信用的利用率（Credit Utilization）——客戶利用現(xiàn)有的融資額度的程度。它以當(dāng)前未付的債款額占信用限額的百分比表示。

    信用分析（Credit analysis）——分析、衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化程序。

    信用分析人員（Credit analyst）——分析企業(yè)信譽(yù)的人。信用分析人員必須收集企業(yè)所在行業(yè)的相關(guān)信息。此外，還必須對(duì)企業(yè)高級(jí)管理人員做出客觀判斷。分析師需要研究企業(yè)管理層的專業(yè)化程度、所具有的經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性。如果企業(yè)的董事長(zhǎng)（總裁）和CEO是同一個(gè)人，那么企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)將取決于個(gè)人的性格和管理風(fēng)格。

    信用風(fēng)險(xiǎn)（Credit Risk）——債務(wù)人延期支付或拒絕支付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

    信用觀察（Credit Watch）——由信用機(jī)構(gòu)對(duì)一組織的債務(wù)信用進(jìn)行的跟蹤監(jiān)控，以便隨時(shí)更新原有的評(píng)級(jí)。它也被稱為評(píng)級(jí)觀察（rating watch）。

    信用評(píng)分（Credit Scoring）——根據(jù)業(yè)務(wù)的一些主要特征進(jìn)行評(píng)估，并求出總的信用分?jǐn)?shù)，據(jù)此來評(píng)定客戶信譽(yù)，進(jìn)行信用分類。通過研究企業(yè)的財(cái)務(wù)比率來衡量企業(yè)的信譽(yù)。

    信用評(píng)級(jí)（Credit Rating）——一種對(duì)某發(fā)行債券或其他債務(wù)證券的利息按時(shí)全額支付的可能性、以及債務(wù)本金到期全部?jī)斶�可能性的量化判斷或正式意見。信用評(píng)級(jí)由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。長(zhǎng)期債務(wù)的最高信用評(píng)級(jí)為AAA（3A）。

    信用循環(huán)（Credit Cycle）——從客戶發(fā)出訂單開始到償付債款。

    信用證（Letter 0f Credit）——一種國(guó)際通用的出口銷售支付方式。指任意一家銀行或兩家銀行代表購(gòu)買方向供貨方做出的有條件的支付擔(dān)保。

    信譽(yù)（Creditworthiness）——企業(yè)長(zhǎng)期借貸的信譽(yù)取決于企業(yè)借款投資項(xiàng)目的盈利能力和預(yù)期的盈利速度。

    行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（1ndustry Risk）——一個(gè)行業(yè)中所有企業(yè)可能因行業(yè)不景氣而盈利下降的風(fēng)險(xiǎn)。

    尋機(jī)性會(huì)計(jì)（Creative accounting）——尋機(jī)性會(huì)計(jì)源于企業(yè)在相關(guān)法規(guī)的許可下可選擇使用的會(huì)計(jì)政策的多樣性。此外，判斷的需要也給企業(yè)留下了調(diào)整數(shù)據(jù)的空間。

    尋機(jī)性會(huì)計(jì)（Creative Accounting）——利用有利的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。尋機(jī)性會(huì)計(jì)方法可以用來提高報(bào)告利潤(rùn)和資產(chǎn)價(jià)值，掩蓋企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

    銀行信用（Bank Credit）——銀行向顧客提供的信貸。

    營(yíng)運(yùn)資本（Working Capital）——通常指存貨、債權(quán)和債務(wù)。一般指存貨加上債權(quán)減去債務(wù)就等于營(yíng)運(yùn)資本。

    優(yōu)先支出（Priority Expenditures）——指為避免迫在眉睫的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而必須支出的費(fèi)用。除了正常交易所需支出（如支付工資）外，它還包括利息和稅款的支付。

    逾期應(yīng)收款列表（Aged Debtors'List）——對(duì)逾期賬款進(jìn)行分析和量化的報(bào)告。

    折舊（Depreciation）——折舊是對(duì)固定資產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用、技術(shù)或市場(chǎng)進(jìn)步等原因造成的損耗、價(jià)值損失的衡量。固定資產(chǎn)折舊要從利潤(rùn)中扣除。固定資產(chǎn)折舊的數(shù)額根據(jù)企業(yè)管理層的判斷，由固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方式共同決定。

    狀況報(bào)告（Status Report）——關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和償款記錄的詳細(xì)報(bào)告。狀況報(bào)告可以由信用咨詢機(jī)構(gòu)或銀行提供。

    準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理（Reserve Accounting）——將收益、損失或支出記作準(zhǔn)備金賬戶中數(shù)額的增減，而非年度損益表中的盈利、損失或支出項(xiàng)目所做的會(huì)計(jì)處理。

    資本充足（Capital Adequacy）——指有足夠的長(zhǎng)期資本來保證財(cái)務(wù)安全。對(duì)銀行來說，資本充足指有足夠的資本金來防止銀行因交易損失（如銀行壞賬）而給儲(chǔ)戶帶來存款損失的風(fēng)險(xiǎn)。

    資本收益率（Retum on capital employed，return on assets）——利潤(rùn)率與資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積。資本收益率越高越好。

    資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（Asset tu rnover）——資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率關(guān)注的是企業(yè)的銷售量，它可以衡量出每l美元資產(chǎn)所獲得的銷售收人，反映了企業(yè)的盈利能力。

    自決性現(xiàn)金流量（Discretionary cash flows）——自決性現(xiàn)金流量是企業(yè)不必一定支付或收到的現(xiàn)金流量，它和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系。自決性現(xiàn)金流量包括固定資產(chǎn)的購(gòu)買和出售以及股利支付的現(xiàn)金流量。

    最低舉債比率（Minimum Leverage Ratio）——是一種對(duì)資本充足的要求——要求銀行的資本金不少于其資產(chǎn)的一定比例。

    優(yōu)先性現(xiàn)金流量（Priority cash flows）——優(yōu)先性現(xiàn)金流量是企業(yè)的非交易性現(xiàn)金支出，用于避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，主要包括利息和稅收的支付。

    A值模型（A-score model）——用少量關(guān)鍵指標(biāo)衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型。該模型既考慮到了財(cái)務(wù)指標(biāo)，也考慮到了非財(cái)務(wù)指標(biāo)。分析人員根據(jù)企業(yè)表現(xiàn)，為每一個(gè)指標(biāo)打分，最后加 總所有分?jǐn)?shù)，就得到該企業(yè)的A值。如果A值高于某一標(biāo)準(zhǔn)，說明企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)很高。另一種衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的模型是z值模型。

    互換協(xié)議（Swap）——雙方之間簽訂的交換未來一系列支付行為的合約。在利率的互換協(xié)議中，一方用固定的利率交換另一方的浮動(dòng)利率。

    經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量（Operational Cash Flow）——業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，一般是凈值。即用顧客付款減去營(yíng)運(yùn)需要的現(xiàn)金得到的現(xiàn)金額。

    內(nèi)部融資率（1 nternal financing ratio）——內(nèi)部融資率衡量企業(yè)資本費(fèi)用中有多少來自于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量。

    違約事件（Event 0f Default）——借款人不履行契約。

    現(xiàn)金流量分析（Cash flow analysis）——衡量企業(yè)以現(xiàn)金償還貸款和其他債務(wù)能力的分析方法。對(duì)現(xiàn)金流量比率的分析方法有：比較比率自身的變化趨勢(shì)；和其他企業(yè)的比率作比較。有時(shí)候也可以和銷售比率的最大值或最小值進(jìn)行比較。

    信用機(jī)構(gòu)（Credit Bureau）——為客戶提供企業(yè)信用信息的機(jī)構(gòu)。

    一級(jí)資本（Tier 1 Capital）——銀行的核心資本，包括股本金和準(zhǔn)備金，但不包括評(píng)估增值儲(chǔ)備（revaluation reserves）。

    營(yíng)運(yùn)資本（Working capital）——企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的恰當(dāng)定義是存貨加上債權(quán)減去流動(dòng)負(fù)債。企業(yè)所需營(yíng)運(yùn)資本的數(shù)量經(jīng)常波動(dòng)，有時(shí)會(huì)巨幅波動(dòng)。對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的需要與企業(yè)的商業(yè)循環(huán)周期、現(xiàn)金循環(huán)周期相關(guān)。

    逾期應(yīng)收款報(bào)告（Aged Debtors'Report）——列明逾期應(yīng)收款和過期時(shí)間長(zhǎng)度的報(bào)告。