現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)規(guī)范、嚴(yán)格、有效的財(cái)務(wù)管理，深航在實(shí)際工作中以財(cái)務(wù)管理為核心，科學(xué)的預(yù)算和有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督滲透到公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，使深航低成本戰(zhàn)略落地生根，開(kāi)花結(jié)果。
一、 深航風(fēng)采
深圳航空有限責(zé)任公司1992年11月成立，1993年9月開(kāi)航，是一家由廣東廣控（集團(tuán)）公司、中國(guó)國(guó)際航空公司、全程物流（深圳）有限公司、深圳鼎協(xié)實(shí)業(yè)有限公司、深圳眾甫地有限責(zé)任公司5家企業(yè)共同投資經(jīng)營(yíng)的股份制航空運(yùn)輸企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)航空客、貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)。目前擁有24架B737系列飛機(jī)，總資產(chǎn)36．2億元，員工1900多人，下轄2個(gè)分公司、5個(gè)子公司、30多個(gè)駐外營(yíng)業(yè)部，經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)航線(xiàn)80多條。
二、 深航低成本競(jìng)爭(zhēng)策略
“深航的管理者對(duì)企業(yè)發(fā)展和航空運(yùn)輸有獨(dú)到的認(rèn)識(shí)，通過(guò)認(rèn)真分析外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，實(shí)施有效戰(zhàn)略，為企業(yè)確定了正確的前進(jìn)方向。”
深航人認(rèn)為，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)取勝之道無(wú)非兩條：一是“巧取”，二是“豪奪”。深航本身規(guī)模實(shí)力不具備“豪奪”的條件，只能巧取，尤其是在涉及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的戰(zhàn)略目標(biāo)、方針的設(shè)計(jì)上，必須做到“巧”、“準(zhǔn)”、“穩(wěn)”。為此，他們?nèi)娣治鰢?guó)內(nèi)各航空企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略布局，注意避開(kāi)國(guó)企在戰(zhàn)略選擇上的一些失誤、失策以及其他欠缺之處，同時(shí)以美國(guó)西南航空公司低成本運(yùn)作模式作為參照系，科學(xué)地確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和方針，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)可靠的基礎(chǔ)，從根本上確立公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。
深航總經(jīng)理董力加曾說(shuō)過(guò)：“我認(rèn)為，低成本戰(zhàn)略是競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中最具有殺傷力的戰(zhàn)略，看似簡(jiǎn)單，卻需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龈鞣N競(jìng)爭(zhēng)因素，才可能找到一條可執(zhí)行的低成本道路。在現(xiàn)實(shí)情況下，我們要對(duì)低成本戰(zhàn)略的內(nèi)涵予以豐富，堅(jiān)持核心理念，把成本優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為消費(fèi)誘因與動(dòng)因，才是實(shí)現(xiàn)我們目標(biāo)的正確方向。”
三、 全面預(yù)算管理解決方案
如何讓航線(xiàn)成本核算成為航空公司制定有效營(yíng)銷(xiāo)策略的重要依據(jù)？如何有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本？如何實(shí)現(xiàn)低成本戰(zhàn)略，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出？為此，深航找到了國(guó)內(nèi)最大的ERP軟件制造商用友公司。根據(jù)深航的戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)管理的具體情況，用友采用NC全面預(yù)算系統(tǒng)的費(fèi)用計(jì)劃及財(cái)務(wù)計(jì)劃，并結(jié)合應(yīng)收、應(yīng)付、報(bào)賬中心、總賬等系統(tǒng)對(duì)運(yùn)營(yíng)成本與費(fèi)用進(jìn)行全面計(jì)劃與控制。用友NC預(yù)算管理解決方案為深航走出中國(guó)特色的低成本航空發(fā)展道路奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1、建立建全預(yù)算體系
有限責(zé)任公司的計(jì)劃/預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部每年10月下達(dá)預(yù)算樣表，兩周內(nèi)集團(tuán)本部的各部門(mén)及下級(jí)二級(jí)公司根據(jù)自身情況安排編制本公司預(yù)算。根據(jù)深航的管理需求，按照各部門(mén)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警控制、部分費(fèi)用項(xiàng)目要求進(jìn)行事前控制，預(yù)算體系為以下兩部分：
財(cái)務(wù)預(yù)算：按照會(huì)計(jì)科目、輔助項(xiàng)制定預(yù)算樣表。
費(fèi)用預(yù)算：按照收支項(xiàng)目、部門(mén)制定預(yù)算樣表。
2、預(yù)算編制
按照費(fèi)用最大集合、虛擬部門(mén)制定預(yù)算樣表。
垂直分解樣表到各部門(mén)，各部門(mén)填制計(jì)劃。
對(duì)于應(yīng)該由專(zhuān)項(xiàng)歸口部門(mén)管理的預(yù)算須由歸口部門(mén)操作員根據(jù)各部門(mén)填制的計(jì)劃，按垂直匯總生成預(yù)算匯總部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的合計(jì)數(shù)。
多部門(mén)、多費(fèi)用列示表通過(guò)表間取數(shù)生成。
深航預(yù)算管理編制流程
3、預(yù)算控制
費(fèi)用計(jì)劃控制方案：
費(fèi)用計(jì)劃通過(guò)NC應(yīng)付、報(bào)賬中心系統(tǒng)控制
控制對(duì)象為：收支項(xiàng)目及部門(mén)
控制方式：嚴(yán)格控制
財(cái)務(wù)計(jì)劃控制方案：
財(cái)務(wù)計(jì)劃通過(guò)NC總賬系統(tǒng)來(lái)控制
控制對(duì)象：科目加輔助項(xiàng)
控制方式：報(bào)警
權(quán)限管理：
各部門(mén)通過(guò)權(quán)限設(shè)置實(shí)時(shí)查詢(xún)自己部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況,并進(jìn)行分析,不能看到其他無(wú)業(yè)務(wù)權(quán)限的部門(mén)的預(yù)算及執(zhí)行情況。
4、預(yù)算分析
以預(yù)算為基準(zhǔn)，對(duì)照實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，考察預(yù)算差異和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；
在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析；可以針對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)或者實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行剔除；
預(yù)算分析中，最經(jīng)常用到的就是預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異分析，包括分析差異率和差異額；此外，用戶(hù)還可以進(jìn)行更進(jìn)一步的分析，包括因素分析、多維OLAP分析等。
四、 價(jià)值體驗(yàn)：有效控制成本
從2001年開(kāi)始，深航開(kāi)始實(shí)行全面預(yù)算管理，堅(jiān)持以降低成本作為預(yù)算管理的總體指導(dǎo)思想，將一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，做到事前有預(yù)測(cè)，事中有控制，事后有反饋考核。由于采用用友NC系統(tǒng)預(yù)算管理模塊，對(duì)預(yù)算實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，把預(yù)算控制落實(shí)到各個(gè)部門(mén)的各項(xiàng)工作之中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈條中每一環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)成本控制，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)核定預(yù)算指標(biāo)，確保一切業(yè)務(wù)活動(dòng)受控于預(yù)算。通過(guò)全方位的預(yù)算控制，將成本控制落實(shí)到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，最大限度地降低公司成本水平，從而大大提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。
全程管理：通過(guò)NC預(yù)算的實(shí)施，配合NC財(cái)務(wù)的實(shí)施，幫助該集團(tuán)完成了從預(yù)算編制到預(yù)算控制、到預(yù)算分析、到預(yù)算調(diào)整的一個(gè)完整流程。
流程透明：不僅使得編制過(guò)程清晰透明，而且大大縮短了編制時(shí)間。
預(yù)算準(zhǔn)確：在編制預(yù)算時(shí)，可以參考查詢(xún)到大量的相關(guān)數(shù)據(jù)，并提供多種預(yù)算編制方法相結(jié)合，通過(guò)預(yù)測(cè)和模擬，使得預(yù)算編制的準(zhǔn)確性大大提高。
實(shí)時(shí)監(jiān)控：預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用，可實(shí)時(shí)按照部門(mén)及費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行預(yù)警、控制，加大了控制的力度。
全面分析：可通過(guò)預(yù)算分析帳表方便快捷的進(jìn)行大量的分析工作，可隨時(shí)獲得實(shí)時(shí)費(fèi)用執(zhí)行情況，使得預(yù)算分析工作真正對(duì)以后的工作產(chǎn)生指導(dǎo)作用。
